中东VAT注册及申报

中东VAT注册及申报

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什么叫VAT
VAT 即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax，附加税，即购物时要另加税，是根据商品的价格而征收的。如定价是 inc vat，即已含税， excl vat 是未包税，Zero vat 是税率为0。各国VAT税点不相同，如英国和德国分别是20%、19%。

VAT 在国内通常被称为增值税。中国大陆地区的增值税率普遍是17%，有部分实行低税率13%以及零税率。

 

2018年1月1日起，阿联酋和沙特开征增值税

根据海湾国家合作委员会(GCC)实施增值税(Value Added Tax，VAT)框架协议的约定，阿联酋和沙特阿拉伯两国已于2018年1月1日起征收增值税 。

除了医疗保健、食品、保险、教育、本地交通以及一些金融服务之外，其他所有产品和服务（包括政府和私人）都会被征收增值税；商业物业会被征收增值税，住宅物业免征；出口到海湾合作委员会之外国家或地区的商品，将免征增值税。

 


阿联酋财政部关于增值税细则的答疑


1、

Q : 阿联酋为何实施增值税政策?

A : 阿联酋联邦及各酋长国政府为公民提供多种公共服务，包括建设医院、道路、公立学校、公园、管制废物和警力等。这些公共服务均来自于财政拨款，增值税将用于增加财政收入，实行增值税政策将有助于提高公共服务质量，减少阿联酋政府减少对石油收入的依赖。


2、

Q : 阿联酋为何与海合会其他国家协调推行增值税政策?

A : 阿联酋加入《海湾合作委员会经济协议》和《海湾合作委员会成员国海关联盟》，海湾合作委员会各成员国历来统一制定和推行国家公共政策。


3、

Q : 增值税何时生效，税率多少?

A : 增值税于2018年1月1日出台，税率为5%。


4、

Q : 政府将如何收取增值税

A : 政府将细化企业收入、成本、增值税等各项数据，企业和贸易商向供货商缴纳的增值税，将由企业和贸易商的客户承担，税款差额交至阿联酋政府。


5、

Q : 增值税是否涵盖所有的产品和服务

A : 作为一般消费税的一种，增值税将适用于大多数商品和服务。


6、

Q : 实行增值税政策后，生活成本是否会增加?

A : 实施增值税政策后，生活成本将略有增加，但生活成本主要取决于个体生活和消费方式，如公民的支出主要用于购买普通生活用品，生活成本将不会有明显的增加。


7、

Q : 政府会采取哪些措施以确保商户不使用增值税为借口提高产品价格?

A : 实行增值税的主要目的是改善阿联酋经济基础，增值税政策实施后，每笔交易单上将明确显示公民所缴纳的增值税额，增值税并不受商户的操纵，公民可根据增值税额决定是否购买该产品。


8、

Q : 是否所有的企业都需要在政府进行增值税登记?

A : 不是所有的企业都需要进行增值税登记，只有符合最低营业额标准的企业需要登记。通过此举对中小微利企业进行保护，最低营业额标准等细则将在增值税政策正式施行后公布。


9、

Q : 企业应承担的增值税相应职责是什么?

A : 阿联酋所有企业都需要对财务情况如实备案，符合最低营业额标准的企业则被列为“增值税注册类企业(VAT-registered Businesses)”，增值税注册类企业通常需要履行以下职责：

- 向顾客收取增值税

- 告知顾客已代缴该增值税

- 接受政府部门核查财务情况

- 在线填写已收缴增值税额和已代缴增值税额

- 如果已收缴增值税额高于已代缴增值税额，高出部门需交给政府


10、

Q : 企业上缴增值税前需要做什么准备?

A : 增值税正式实施前将为企业留出18个月时间用于咨询、熟悉相关政策，在此期间，企业需要严格财务管理制度、调整人力资源结构(例如聘请会计师、税务顾问)等，完成这些程序后即可以开始履行缴纳增值税的义务。


11、

Q : 政府是否会承担企业调整缴税系统的花费?

A : 政府会承担普及增值税的各项推广费用，但不承担企业更换缴税后台系统、聘请会计师和税务专家的费用。


12、

Q : 访阿游客是否需要缴纳增值税?

A : 是。访阿游客需要缴纳增值税，旅游业是阿联酋财政收入的主要来源。但相关机构已将游客承担的增值税降到最低，以减轻游客的消费压力。


13、

Q : 商务访问人员是否需要缴纳增值税?

A : 是。商务访问人员在阿联酋境内时也需要缴纳增值税，全球其他各国都实行该政策，并且比阿联酋即将实行增值税的税率高。


14、

Q : 未来阿联酋还将实行哪些税种政策?

A : 根据全球其他国家的实践经验，阿联酋也在考虑研究其他税种的实行。但可以确定的是，近期阿联酋不包括个人所得税。


15、

Q : 实行增值税政策是否会影响阿联酋经济增长?

A : 分析表明，增值税的实行有助于阿联酋实现财政收入多样化，减轻国家对石油收入依赖，从而实现加强公共服务体系的目的，进而将阿联酋打造为成熟的经济体。


16、

Q : 如何了解增值税的各项细则?

A : 阿联酋政府将建设增值税网站以及知识讲座，帮助公民及企业普及增值税的相关知识，正式实行后设增值税专线，公民可拨打电话咨询。


17、

Q : 是否有个人或组织具有增值税豁免权?

A : 增值税是个广泛普及的税种，并不针对任何个人或组织。但不排除阿联酋为履行国际义务而退还某些政府机构已缴的税款。


18、

Q : 企业拒缴/漏缴增值税将面临的处罚?

A : 目前阿联酋政府目前研究和完善拒缴/漏缴增值税的处罚条例。